Türkiye ve İngiltere’de faaliyet gösteren bir e-ticaret şirketinin vergilendirme süreçleri ve yasal yükümlülükleri oldukça karmaşıktır, çünkü iki farklı ülkenin vergi düzenlemeleri geçerlidir. İşte detaylar:
---
Türkiye'de Vergilendirme:
1. Gelir Vergisi/Kurumlar Vergisi:
Şirketin Türkiye’de kurulu bir tüzel kişiliği varsa, elde edilen kazanç üzerinden Kurumlar Vergisi (%20) ödenir.
Şahıs şirketi ise, kazanca göre Gelir Vergisi (%15-40 arasında değişir) ödenir.
2. KDV (Katma Değer Vergisi):
Satılan ürün ya da hizmetin türüne göre %1, %8 veya %20 oranında KDV uygulanır. E-ticarette genelde %18 KDV geçerlidir.
3. Stopaj Vergisi:
Kira, maaş veya hizmet alımları için yapılan ödemelerde Stopaj Vergisi ödenir.
4. Damga Vergisi:
Belirli resmi sözleşmeler ve belgeler için ödenen bir vergidir.
5. Geçici Vergi:
Yılda 4 defa üç aylık kazanç üzerinden tahmini vergi ödenir ve yıl sonunda hesaplanan Kurumlar Vergisi’nden düşülür.
6. E-Ticaret Özel Yükümlülükler:
E-Fatura, E-Arşiv, E-Defter gibi dijital sistemler kullanmak zorunludur.
Türkiye'de yerleşik e-ticaret siteleri, tüketicilerden alınan KDV'yi tahsil edip devlete beyan eder.
---
İngiltere’de Vergilendirme:
1. Corporate Tax (Kurumlar Vergisi):
İngiltere’de şirket karı üzerinden alınır. 2023 itibariyle oran %19-25 aralığında değişmektedir.
2. VAT (Value Added Tax):
İngiltere'de ürün veya hizmet satışı yapıyorsanız %20 oranında KDV ödenir.
VAT kaydı yaptırmak, İngiltere’de belirli bir ciro limitini aşan şirketler için zorunludur.
3. Income Tax (Gelir Vergisi):
Şirketten kazanç olarak elde edilen gelir, gelir vergisine tabidir.
4. National Insurance Contributions (NIC):
Çalışanlar için ödenen sosyal sigorta primleridir.
5. Customs Duties (Gümrük Vergisi):
Türkiye’den İngiltere’ye ürün gönderiyorsanız, ithalat ve ihracat vergileri uygulanabilir.
---
İngiltere Şirketi ile Türkiye’de Satış Yapabilir mi?
Evet, İngiltere’de kurulu bir şirket Türkiye’de satış yapabilir, ancak Türkiye’de Daimi İş Yeri kavramına dikkat etmelidir.
Türkiye’de depo, ofis veya düzenli iş yeri varsa, Türkiye’de de vergi mükellefi sayılabilir ve yukarıdaki Türkiye vergilerine tabi olur.
Satışlar doğrudan İngiltere’den yapılıyorsa, bu durumda genelde KDV İstisnası uygulanır ve yalnızca İngiltere tarafında vergilendirilir.
Not: Türkiye'deki satışlarınız için:
ETBİS kaydı yaptırmak,
Gümrük vergisi ve KDV süreçlerini yönetmek,
Yurt dışı satışlardan elde edilen gelirlerin Türkiye’deki vergi etkisini kontrol etmek önemlidir.
---
Öneri:
Bu süreçler karmaşık olduğundan, hem Türkiye hem de İngiltere’de uzmanlaşmış bir uluslararası vergi danışmanından veya mali müşavirden destek almanız önemlidir. Vergi kaçırmamak ve çifte vergilendirmeyi önlemek için Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması hükümlerine de uyulmalıdır.
Kaynak: Chatgpt
